日本加密貨幣稅法完全指南

⚡ 30 秒結論：可於 Coincheck、bitFlyer、GMO Coin 等交易。售出獲利原則上歸類「雜項所得」綜合課稅・最高 55%（所得稅 45% + 住民稅 10%）。年逾 20 萬日圓即須申報，損失不可結轉，質押、空投亦課稅。

快速參考	數值
課稅分類	雜項所得（綜合課稅）
最高稅率	55%（所得稅 45% + 住民稅 10%）
申報門檻（僅薪資）	年逾 20 萬日圓
損失結轉	不可
最後確認	2026 年 6 月

30 秒結論

日本的加密貨幣（虛擬通貨）稅制全球屬於偏重類。售出獲利、換成其他幣別之獲利、質押、借貸、空投、NFT 買賣獲利原則上歸類「雜項所得」綜合課稅（最高 55%）。薪資所得者，年獲利逾 20 萬日圓須申報所得稅，住民稅則 1 日圓起即有申報義務。不像股票 / FX 適用申告分離 20.315%，與其他所得（薪資、事業）之損益通算有限，損失亦不可結轉。交易所方面 Coincheck、bitFlyer、GMO Coin、SBI VC Trade、bitbank 為國內大廠，皆登記加密資產交換業。

💴 主要國內交易所 Top 10

海外交易所（Binance / Bybit / OKX 等）對日本居住者有服務限制，取得價額證明須自行製作。

💰 稅率體系

綜合課稅之所得稅 + 住民稅如下：

• 課稅所得 195 萬日圓以下：所得稅 5% + 住民稅 10% = 15%
• 195-330 萬：10% + 10% = 20%
• 330-695 萬：20% + 10% = 30%
• 695-900 萬：23% + 10% = 33%
• 900-1,800 萬：33% + 10% = 43%
• 1,800-4,000 萬：40% + 10% = 50%
• 逾 4,000 萬：45% + 10% = 55%
• 復興特別所得稅：+2.1%（針對所得稅額）
• NISA / iDeCo：加密資產不適用
• 資本利得（股票）：申告分離 20.315%（加密資產不適用）
• 損失結轉：加密資產不可
• 損益通算：可與其他雜項所得通算，不可與薪資、事業所得通算
• 取得價額計算：移動平均法或總平均法

薪資 600 萬 + 加密獲利 200 萬，合計 800 萬基準，落入稅率 33% 區間。

🌐 外國人居住者處理

• 非居住者：國內交易所獲利基本上適用源泉徵收（20.42%）
• 居住者（1 年以上）：與日本人相同之綜合課稅
• 永住者：全球所得皆課稅（含海外交易所）
• 非永住者（5 年以下）：僅國內源泉所得 + 國內匯款部分課稅
• 租稅協定：美國、英國等有避免雙重課稅機制
• My Number：開戶與所得申報必備
• 海外匯款：逾 100 萬日圓須提交「國外匯款等調書」
• 跨境：出國時含未實現利益課稅（時價評估課稅 / 出國稅）亦適用

⏰ 所得申報時程

• 對象期間：1/1-12/31 的獲利
• 申報期間：次年 2/16-3/15
• e-Tax：My Number Card 或 ID/PW 方式
• 必要文件：年度交易報告書、取得價額明細
• 繳納期限：3/15（所得稅）/ 6 月起（住民稅）
• 延繳：3/15 前繳一半以上，餘款 5/31 前
• Cryptact / Gtax：計算軟體代表
• 稅理士諮詢：¥30,000-150,000 為大致水準
• 更正請求：5 年內
• 修正申報：原則自主申報，加算稅減輕

💳 交易・匯款留意事項

• JPY 入金：銀行匯款、便利商店、快速入金
• JPY 出金：僅國內銀行帳戶（許多交易所不可外國銀行）
• Wise：以日圓基準入金國內交易所，海外出金另行路線
• 海外交易所出金：USDT → 國內交易所 → JPY 為經典
• 旅行規則：逾 10 萬日圓海外發送須附收款人資訊
• 稅務署照會：交易所有法定調書提交義務
• 記錄保管：建議保存交易紀錄、收款地址 7 年
• 硬體錢包：Ledger / Trezor 利用時含未實現利益亦課稅

⚠️ 注意事項

• 取得價額：移動平均 / 總平均，整年度統一
• 空投收受：以收受時時價認定所得
• DeFi：Swap 視為交換，每次確定損益
• 質押獎勵：以收受時時價列雜項所得
• NFT：買賣差益列雜項所得（事業性高則為事業所得）
• 挖礦：可扣除必要費用，列事業所得 / 雜項所得
• Gas 費：可計入必要費用
• 公司知悉：可將住民稅特別徵收改為普通徵收以迴避
• 未申報罰則：最高 40% 加算稅 + 延滯稅

觀光客・外國人常犯的 5 個錯誤

1. 期待損失結轉：加密資產不可結轉，常與股票混淆
2. 各交易所分開計算：應全交易所合計計算取得價額
3. 海外交易所忽略：居住者需申報海外交易所獲利
4. 誤認 20.315%：股票才適用，加密為綜合課稅最高 55%
5. 漏報空投：收受時時價已產生所得，售出獲利另算

出發前檢查清單

• 下載交易所的年度交易報告書
• 以 Cryptact / Gtax 計算取得價額
• 以 CSV 取得海外交易所紀錄
• 整理空投、質押、DeFi 紀錄
• 準備 My Number Card 或通知卡
• 建立 e-Tax 帳號
• 確認可通算的雜項所得
• 諮詢稅理士（高額時）
• 選擇住民稅徵收方式（普通 / 特別）
• 整理國外匯款實績（逾 100 萬日圓）

常見問題

Q1：股票的 20.315% 適用嗎？ A：不。加密資產為雜項所得綜合課稅，最高 55%。

Q2：年 20 萬以下可不申報？ A：僅單薪資的上班族免申報所得稅，住民稅 1 日圓起即須申報。

Q3：海外交易所獲利也要申報？ A：居住者與永住者全球所得皆對象，必須申報。

Q4：可結轉損失嗎？ A：不可。僅可與當年其他雜項所得通算。

Q5：質押・空投？ A：以收受時時價產生雜項所得，之後售出差額另列雜項所得。

延伸閱讀

• Don Quijote tax-free guide
• Depachika & half-price stickers
• Cash vs card in Japan

營運資訊：Yen Finder Editorial / 最後確認 2026 年 6 月。本文為一般資訊，具體稅務判斷請洽稅理士、稅務署。