日本加密貨幣稅法完全指南
⚡ 30 秒結論：可於 Coincheck、bitFlyer、GMO Coin 等交易。售出獲利原則上歸類「雜項所得」綜合課稅・最高 55%（所得稅 45% + 住民稅 10%）。年逾 20 萬日圓即須申報，損失不可結轉，質押、空投亦課稅。
快速參考 數值 課稅分類 雜項所得（綜合課稅） 最高稅率 55%（所得稅 45% + 住民稅 10%） 申報門檻（僅薪資） 年逾 20 萬日圓 損失結轉 不可 最後確認 2026 年 6 月
30 秒結論
日本的加密貨幣（虛擬通貨）稅制全球屬於偏重類。售出獲利、換成其他幣別之獲利、質押、借貸、空投、NFT 買賣獲利原則上歸類「雜項所得」綜合課稅（最高 55%）。薪資所得者，年獲利逾 20 萬日圓須申報所得稅，住民稅則 1 日圓起即有申報義務。不像股票 / FX 適用申告分離 20.315%，與其他所得（薪資、事業）之損益通算有限，損失亦不可結轉。交易所方面 Coincheck、bitFlyer、GMO Coin、SBI VC Trade、bitbank 為國內大廠，皆登記加密資產交換業。
💴 主要國內交易所 Top 10
| # | 交易所 | 強項 |
|---|---|---|
| 1 | Coincheck | UI 適合新手、App 最大廠 |
| 2 | bitFlyer | 老字號、限價交易（FX 系亦充實） |
| 3 | GMO Coin | 手續費低、幣種多 |
| 4 | SBI VC Trade | SBI 集團、XRP 強 |
| 5 | bitbank | 限價交易、國內最大級 OTC 系 |
| 6 | DMM Bitcoin | 槓桿交易、價差較窄 |
| 7 | LINE BITMAX | LINE 連動、小額取向 |
| 8 | Coincheck NFT | 附 NFT 市場 |
| 9 | Rakuten Wallet | 樂天點數連動 |
| 10 | Mercoin | 與 Mercari 連動、小額 BTC |
海外交易所（Binance / Bybit / OKX 等）對日本居住者有服務限制，取得價額證明須自行製作。
💰 稅率體系
綜合課稅之所得稅 + 住民稅如下：
- 課稅所得 195 萬日圓以下：所得稅 5% + 住民稅 10% = 15%
- 195-330 萬：10% + 10% = 20%
- 330-695 萬：20% + 10% = 30%
- 695-900 萬：23% + 10% = 33%
- 900-1,800 萬：33% + 10% = 43%
- 1,800-4,000 萬：40% + 10% = 50%
- 逾 4,000 萬：45% + 10% = 55%
- 復興特別所得稅：+2.1%（針對所得稅額）
- NISA / iDeCo：加密資產不適用
- 資本利得（股票）：申告分離 20.315%（加密資產不適用）
- 損失結轉：加密資產不可
- 損益通算：可與其他雜項所得通算，不可與薪資、事業所得通算
- 取得價額計算：移動平均法或總平均法
薪資 600 萬 + 加密獲利 200 萬，合計 800 萬基準，落入稅率 33% 區間。
🌐 外國人居住者處理
- 非居住者：國內交易所獲利基本上適用源泉徵收（20.42%）
- 居住者（1 年以上）：與日本人相同之綜合課稅
- 永住者：全球所得皆課稅（含海外交易所）
- 非永住者（5 年以下）：僅國內源泉所得 + 國內匯款部分課稅
- 租稅協定：美國、英國等有避免雙重課稅機制
- My Number：開戶與所得申報必備
- 海外匯款：逾 100 萬日圓須提交「國外匯款等調書」
- 跨境：出國時含未實現利益課稅（時價評估課稅 / 出國稅）亦適用