日本報稅 外國居民完整指南 — Quick Answer 誰需要・期限・稅務署・e-Tax
⚡ 30 秒結論：在日本必須報稅的外國人 = ①薪資所得超過 ¥2,000 萬 ②同時從 2 家以上領薪 ③副業所得超過 ¥20 萬 ④有海外匯款 + 海外帳戶 ⑤獨立業主・自由工作者。期限為每年 2/16-3/15，可至稅務署或 e-Tax（線上）申報，個人編號卡 + ID/密碼方式。很可能可退稅，不申報會吃虧。
| 快速參考 |
數值 |
| 必申報對象 |
薪資 ¥2M 超・副業 ¥20 萬超 |
| 期限 |
2/16-3/15 |
| 地點 |
稅務署 或 e-Tax |
| 必備文件 |
個人編號・源泉徵收票 |
| 退稅 |
機率高 |
| 最後確認 |
2026 年 6 月 |
30 秒結論
只在 1 家公司上班的工作簽證持有者，原則上不用報稅（公司會做年末調整）。但有副業・多重所得來源・海外資產，或自由工作者則必須報稅。退稅機率高，不確定時可至稅務署免費諮詢。
📋 需要報稅的人
✅ 必須（上班族也包含）
- 薪資所得超過 ¥2,000 萬
- 從 2 處以上領薪（正職 + 兼職等）
- 副業所得超過 ¥20 萬（同人誌・YouTube・投資等）
- 退職金未由公司預扣稅金
- 同族公司董事 + 相關支付
✅ 必須（事業主・自由工作者）
- 個人事業主・自營業
- 收入超過 ¥48 萬
✅ 必須（海外相關）
- 持有海外金融帳戶（超過 ¥5,000 萬 = 國外財產調書）
- 海外不動產出售
- 海外股息・利息
⚠️ 任意（可選擇申報）
- 醫療費超過 ¥10 萬：可退稅
- 故鄉稅：可退稅
- 房貸扣除：可退稅
- 壽險扣除：可退稅
❌ 不需要報稅
- 只在 1 家公司的上班族（已完成年末調整）
- 年收入 ¥48 萬以下
- 觀光簽證（90 日以內）：屬於非居民
📅 期限・行事曆
報稅期間
- 2 月 16 日 - 3 月 15 日（每年）
- 3 月 15 日遇假日 → 順延至下一個工作日
- 電子申報（e-Tax）= 24h 受理
退稅申報（任意）
- 1 月 1 日起 5 年內
- 可追溯申報過去 5 年
重要日程（2026 年 → 2027 年 3 月申報）
- 2026 年：12 月 31 日 = 所得確定日
- 2027 年：1 月 = 發放源泉徵收票
- 2027 年：2 月 16 日 = 申報開始
- 2027 年：3 月 16 日 = 申報截止
🏛 申報方式
1️⃣ e-Tax（推薦線上）
- 從國稅廳官網
- 24h 受理
- 退稅快（2-3 週）
- 個人編號卡 或 ID/PW 方式
個人編號卡方式
- 必備個人編號卡
- 電子憑證密碼
- 支援 NFC 的智慧型手機 或 讀卡機
ID/PW 方式
- 至稅務署事先申辦
- 沒有個人編號也 OK
- 5 年有效
2️⃣ 稅務署窗口
- 平日 8:30-17:00
- 提供免費諮詢
- 送件 + 印章
3️⃣ 郵寄
- 掛號 或 Letter Pack
- 以寄出當日為申報日
📋 必備文件
共通
- 個人編號通知卡 或 個人編號卡
- 身分證明文件（駕照・在留卡等）
- 印章
薪資所得者
事業主
- 收入帳簿
- 支出收據（保存 5 年）
- 藍色 / 白色申報書
扣除相關
- 醫療費收據
- 壽險扣除證明書
- 社會保險費扣除證明書
- 捐款收據（故鄉稅等）
💰 退稅可能性
常見可退稅項目
| 扣除項目 |
退稅金額參考 |
| 醫療費扣除（超過 ¥10 萬） |
¥10-50K |
| 壽險扣除 |
¥3-12K |
| 地震險扣除 |
¥5-20K |
| 小規模企業共濟金 |
¥10-50K |
| iDeCo 提撥金 |
¥20-100K |
| 房貸扣除 |
¥100K-400K / 年 |
| 故鄉稅 |
捐贈額的 80-90% |
🌏 各國特別事項
🇺🇸 美國人
- 雙重課稅防止條約
- 美國端可使用「Foreign Earned Income Exclusion」
- 日美兩邊都需申報
🇨🇳 中國
🇪🇺 歐洲
🇰🇷 韓國
🛂 居民・非居民的區分
居民
- 在日本國內有住址
- 預計居住 1 年以上
- 全球所得皆為課稅對象
非永住者（居民之中）
- 無日本國籍
- 過去 10 年內居住未滿 5 年
- 國內來源所得 + 國外所得（匯入日本部分）課稅
非居民
💼 副業・自由工作者相關
副業所得超過 ¥20 萬
- 上班族也必須申報
- YouTube / 部落格 / 投資 / 同人等
自由工作者
- 登錄個人事業主
- 藍色申報可扣除 ¥65 萬
- 白色申報較簡便
可列為支出的項目
- 房租中業務使用部分
- 水電瓦斯中業務使用部分
- 通訊費
- 交通費
- 書籍・進修費
- 工具・電腦等
💸 海外匯款・國際所得
海外匯款
- 超過 ¥100 萬：銀行會通報稅務署
- 超過 ¥3,000 萬：國外匯款等調書
海外帳戶
- 超過 ¥5,000 萬：國外財產調書
- 未申報 = 加算稅
海外股息・利息
📱 使用 e-Tax 的事前準備
必備
- 製作個人編號卡（申請到核發約 1-2 個月）
- 支援 NFC 的手機 或 讀卡機
- 下載 My Number Portal App
或選擇 ID/PW 方式
- 至稅務署事先申辦
- 妥善保管核發的 ID/PW
⏰ 申報所需時間
簡單情況
- 上班族 + 副業 ¥20 萬超：30-60 分鐘
- e-Tax 當日完成
中等程度
- 副業 + 多筆扣除：1-2 小時
- 多重所得來源：同上
複雜情況
- 自由工作者（藍色申報）：2-5 小時
- 海外資產 + 投資：3-10 小時
- 建議委託稅理士 = ¥3-15 萬
🆘 疑難諮詢窗口
免費諮詢
- 稅務署 報稅諮詢區：平日 8:30-17:00
- 稅理士會 免費諮詢會：限定期間
- 市區町村稅務諮詢：平日
付費諮詢
- 稅理士事務所：¥5-20K / 小時
- 線上稅理士服務：月 ¥5-15K
- 會計軟體（彌生・freee 等）：月 ¥1-3K
多語言對應
- 東京稅務局 多語言諮詢：英中韓
- 稅務署窗口口譯服務
觀光客常犯的 5 個錯誤
- 持觀光簽證想報稅 → 不需要
- 副業所得不申報 → 之後被追稅
- 未申報海外匯款 → 有罰則風險
- 遺失源泉徵收票 → 雖可補發但耗時
- 拖到截止前才送件 → 退稅延遲・稅務署擁擠
💡 退稅申報訣竅
1. 可追溯 5 年
2. 醫療費可全家合算
3. 故鄉稅務必確實
- 可用「一站式特例」者無需報稅
- 超過 5 個自治體則必須報稅
4. iDeCo・小規模企業共濟
5. 房貸扣除（第一年）
行前檢查清單
1 月
2 月
3 月
常見問題
Q: 觀光簽證的觀光客需要報稅嗎？
A：不需要。90 日以內 + 無居住地 = 視為非居民。
Q: 上班族副業 ¥10 萬該怎麼辦？
A：¥20 萬以下無需申報，但若想退稅可選擇申報。
Q: 配偶住在日本國外時？
A：不適用扶養扣除，但依雙重課稅防止條約而定。
Q: 沒報稅會有什麼罰則？
A：未申報加算稅 5-20%，延遲稅年利率 4-9%，重大情況會被刑事起訴。
Q: 有提供英文服務的稅理士嗎？
A：東京・大阪有許多外國人對應的稅理士事務所，¥10-30K / 小時。
營運資訊：Yen Finder Editorial / 最後確認 2026 年 6 月。稅制可能變動，最新資訊請至 國稅廳官網（https://www.nta.go.jp） 確認。重要判斷強烈建議諮詢專業稅理士。
